Daň z finančných transakcií (transakčná daň)

Zdaňované by mali byť všetky debetné transakcie z účtu daňovníka, vrátane výberu hotovosti. Platby kartou by nemali byť zdaňované sadzbou dane podľa výšky platby, pri používaní kariet by sa mala uplatňovať daň 2 EUR ročne za každú použitú debetnú alebo kreditnú kartu.

Daňovníkom podľa zákona by nemali byť mestá, obce, vyššie územné celky, rozpočtové a príspevkové organizácie.

Povinnosť uhrádzať novú daň by mali mať fyzické osoby - podnikatelia (živnostníci alebo slobodné povolania) a právnické osoby, ako spoločnosti s ručením obmedzeným, akciové spoločnosti, občianske združenie.

Sadzba závisí od typu transakcie:

Bezhotovostná transakcia (napríklad prevody z účtu) majú sadzbu 0,4 % z výšky debetnej bezhotovostnej transakcie, maximálne však 40 EUR z každej transakcie.

Pri výberoch hotovosti daňovník zaplatí 0,8 % z výšky výberu, pričom maximálny limit zaplatenej dane nie je určený. Sadzba sa rovnako týka výberu v pobočke alebo kartou z bankomatu.

Pri platobných kartách sa uhrádza daň 2 EUR ročne za každú jednotlivo vydanú a aspoň raz v roku použitú kartu. Daň sa uplatňuje rovnako na debetné aj kreditné karty.

Príklady výpočtu dane:

• Pri prevode 1 000 EUR je daň 4 EUR, pri prevodoch nad 10 000 EUR je daň 40 EUR, čiže pri prevode 50 000 EUR je daň tiež 40 EUR, keďže je maximálna výška dane 40 EUR.
• Pri výbere hotovosti 1 000 EUR v pobočke alebo z bankomatu je daň vo výške 8 EUR, pričom v prípade výberov neexistuje horné ohraničenie maximálnou výškou dane za transakciu.
• Ak má klient vydaných a používaných 10 kariet, zaplatí daň 20 EUR ročne.

Podľa zákona je stanované ako prvé zdaňovacie obdobie apríl 2025.

Nie, na použitie karty sa uplatní sadzba 2 EUR za rok, a to bez ohľadu na počet vykonaných transakcií kartou okrem výberov.

Zákon stanovuje viacero výnimiek z platenia dane, aktuálne prebieha ich detailná analýza. 

V tomto čase sú zrejmé nasledovné výnimky debetných transakcií:

• za účelom platenia daní, odvodov a zdravotného poistenia;
• na účte vlastníkov bytov;
• medzi firemnými účtami jedného daňovníka v rámci jednej banky (ak má klient otvorené dva a viac účtov v jednej banke, daň sa na transakcie medzi nimi nevzťahuje);
•  na účte notárskej úschovy;
•  na účte mesta, obce a vyššieho územného celku, rozpočtovej a príspevkovej organizácie.

V prípade prevodu finančných prostriedkov bude daň zúčtovaná z účtu toho, kto posiela platbu (teda odosielateľ, ktorý sa nazýva príkazca). V prípade výberu hotovosti zase z účtu, z ktorého je vyberaná hotovosť.

Daň bude banka uhrádzať za daňovníka daňovému úradu mesačne.

Zákon určuje interval, v ktorom má prebehnúť prvé zúčtovanie dane. Toto obdobie je v rozmedzí od 01. 05. 2025 do 01. 07. 2025. Konkrétny dátum prvého zúčtovania Tatra banka vopred oznámi.

V prípade daňovníka s účtom v slovenskej banke zabezpečí zúčtovanie dane banka, v ktorej má klient vedený účet.

V prípade, ak má daňovník vedený účet v zahraničnej banke, bude zodpovedný za výpočet a odvod dane sám daňovník (firma, občianske združenie, živnostník).

Informáciu o výške mesačne odvedenej dane sa klient dozvie vo výpise k podnikateľskému (transakčnému) účtu alebo vo výpise ku kreditnej karte. Vo výpise sa zobrazí jedna celková suma uhradená za daný mesiac.

Daň 2 EUR za rok sa uplatní na platobnú kartu ako takú. Ak klient používa jej fyzickú aj digitálnu podobu, ide stále o tú istú platobnú kartu, zaplatí teda len jedenkrát.

Zákon ukladá povinnosť otvoriť si účet do 31. 03. 2025.

Áno, podnikateľ bude mať povinnosť otvoriť si podnikateľský účet.

Áno ale v prípade, ak má daňovník vedený účet v zahraničnej banke, bude zodpovedný za výpočet a odvod dane on sám.