Overenie IČ DPH: Čo to je a ako prebieha?

| 17.12.2024

Identifikačné číslo pre DPH je dôležitý údaj predovšetkým pre uplatnenie správneho režimu DPH. Akými spôsobmi je možné overiť IČ DPH pri subjektoch zo Slovenska a ako sa postupuje pri overení zahraničných obchodných partnerov?

Čo je IČ DPH?

IČ DPH je skratka pojmu „identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty“. Prideľuje sa osobám, ktoré sa registrujú v súvislosti s DPH, teda sa buď stávajú novými platiteľmi DPH, alebo im povinnosť registrácie z iného dôvodu ukladá zákon o DPH. Napríklad vtedy, ak sa podnikateľ chystá prijímať či poskytovať určité služby z/do Európskej únie.

Netreba si ho zamieňať so skratkami IČO a DIČ, hoci s druhým spomenutým sú veľmi podobné. IČO je identifikačné číslo organizácie a používa sa na jednoznačnú identifikáciu subjektov, napríklad s. r. o.-čiek či živnostníkov. Toto číslo nájdete v obchodnom alebo živnostenskom registri.

DIČ predstavuje daňové identifikačné číslo, ktoré prideľuje daňový úrad pri registrácii na daň z príjmov. Toto desaťmiestne číslo používa daňový subjekt v styku s daňovým úradom. 

V prípade, že sa tuzemský podnikateľ registruje aj pre DPH, jeho IČ DPH bude mať formát s predponou SK, za ktorou bude nasledovať jeho daňové identifikačné číslo. Vyzerať by mohlo napríklad takto: SK2021222324. Jednotlivé krajiny EÚ, plus Severné Írsko, majú pridelenú svoju predponu – napríklad pre Česko je to CZ, pre Nemecko DE, Rakúsko AT atď.

Význam overenia IČ DPH

Overenie IČ DPH má význam pri domácich subjektoch, no možno ešte väčší má pri tých zahraničných. V zákone o DPH totiž existujú pravidlá, ktoré sa uplatnia iba v prípade, ak má váš obchodný partner pridelené IČ DPH, čo je potrebné si preveriť.

Závisí od toho najmä to, v ktorej krajine sa DPH bude platiť, teda či dôjde k prenosu daňovej povinnosti (napríklad pri zahraničných službách) alebo aj k oslobodeniu od DPH (napríklad pri dodávkach tovaru v rámci EÚ). 

Tzv. samozdanenie sa používa aj v tuzemsku, napríklad pri dodaní kovového odpadu, železa, pri stavebných prácach a podobne, pričom dodávateľ aj odberateľ musia byť platiteľmi DPH – teda musia mať plnohodnotnú registráciu a pridelené IČ DPH.

Overenie IČ DPH tak má vplyv na platenie dane v správnej krajine a výške, na fakturáciu, a tiež na vykazovanie, nakoľko údaje o vašich obchodných partneroch uvádzate v kontrolnom výkaze aj v súhrnnom výkaze. 

Tieto výkazy zase vidí finančná správa, ktorá na vás môže zacieliť daňovú kontrolu a dať vám napríklad DPH doplatiť, ak nepostupujete správne. Potvrdenie platnosti IČ DPH obchodného partnera je jedným z dôkazov, ktoré by ste mali mať k dispozícii pre prípad kontroly.

Ako zistiť IČ DPH?

IČ DPH uvádzajú dodávatelia aj odberatelia na svojich faktúrach, resp. ak IČ DPH subjekt má, uvedie to už pri objednávke tovaru či služieb, aby bolo možné uplatniť správny daňový režim. 

Obvykle majú firmy svoje IČ DPH uvedené aj na iných dokumentoch, na svojich webových stránkach, prípadne si ich zistíte pri komunikácii s nimi. Existujú tiež online zoznamy, kde je možné si IČ DPH overiť.

Overenie IČ DPH na Slovensku

Najistejší spôsob, ako si overiť IČ DPH na Slovensku „z prvej ruky“, je na portáli Finančnej správy SR. Nájdete tam verejne dostupný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, kde môžete vyhľadávať podľa rôznych kritérií, napríklad zadaním IČ DPH, ale tiež podľa mena/názvu firmy, identifikačného čísla, obce a PSČ. 

Zoznam je zo strany finančnej správy pravidelne aktualizovaný a umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra. Výsledný vybraný zoznam je možné exportovať do niektorého z povolených formátov (spravidla sú to formáty: .pdf, .xls alebo .csv). Úplný, vždy aktuálne zverejnený zoznam vo formáte XML, je možné stiahnuť si v komprimovanom tvare (.zip). 

V zozname po vyhľadávaní nájdete: 

• meno a priezvisko fyzickej osoby/názov právnickej osoby,
• adresu jej trvalého pobytu alebo miesto podnikania, ak je odlišné od adresy trvalého pobytu/sídlo firmy,
• identifikačné číslo organizácie, ak jej bolo pridelené, 
• identifikačné číslo pre daň alebo registračné číslo, 
• druh registrácie, 
• dátum registrácie, 
• dátum, kedy sa stal daňový subjekt platiteľom DPH (nové od 1. 1. 2025 vzhľadom na významné zmeny v registrácii od tohto roka),
• dátum, ku ktorému došlo k zmene druhu registrácie.

 

Overenie IČ DPH v krajinách EÚ

Na oficiálne overenie platnosti IČ DPH obchodného partnera z Európskej únie máte nasledovné možnosti:

• dopytovať sa na Finančnom riaditeľstve SR (telefonicky, mailom či písomne – napríklad poštou) 
• alebo jednoduchšie použiť elektronický systém VIES – online vyhľadávač Európskej komisie, ktorý údaje získava z vnútroštátnych databáz. Overiť si v ňom viete IČ DPH subjektov zo všetkých 27 krajín Európskej únie, plus Severného Írska. Systém VIES je k dispozícii v 23 úradných jazykoch EÚ.

Dôležité je však upozorniť, že týmito spôsobmi nie je možné IČ DPH zistiť (napr. podľa názvu firmy, ako to platí pri slovenskom zozname), je možné ho len po zadaní overiť – či je platné alebo neplatné. 

Ako postupovať pri overení IČ DPH cez VIES

Overenie IČ DPH v systéme VIES je pomerne jednoduché.

Postup je nasledovný:

• Zvolíte si členský štát z predvoleného zoznamu krajín EÚ alebo Severného Írska.

• Zadáte IČ DPH, ktoré chcete overiť (s veľkými písmenami bez medzier medzi predponou a číslicami).

• Odporúča sa vyplniť aj nepovinné údaje za vašu firmu, t. j. členský štát žiadateľa a jeho IČ DPH, vtedy odpoveď bude obsahovať jedinečné číslo, ktoré slúži ako dôkaz overenia platnosti IČ DPH a odporúča sa jeho uchovanie ako dôkazu.

• Po kliknutí na tlačidlo „Overiť“ dostanete najčastejšie tieto odpovede:
  a. Áno, IČ DPH je platné.
  b. Nie, neplatné číslo DPH pre cezhraničné transakcie v rámci EÚ (s prelinkom na často kladené otázky, ako ďalej postupovať).

• V prípade, že je služba nedostupná, môže ísť o určitý technický problém, vtedy zopakujte overenie neskôr. V prípade iných odpovedí postupujte podľa informácií zo systému.

 

Ako postupovať, pokiaľ je overované IČ DPH neplatné?

Ak vám systém oznámi neplatný výsledok, ešte raz si preverte, či ste v zadaných údajoch neurobili preklep. Ak nie, obráťte sa na svojho obchodného partnera.

Ak číslo pridelené má, no naďalej sa zobrazuje ako „neplatné“, mal by kontaktovať príslušnú daňovú správu a aktualizovať údaje prostredníctvom nej. Tie sa následne prejavia v systéme VIES. 

Ak je výsledok overenia v systéme VIES neplatný, ide obvykle o jeden z týchto dôvodov:

• IČ DPH neexistuje,
• IČ DPH nebolo zaregistrované pre transakcie v rámci EÚ,
• registrácia ešte nie je ukončená (niektoré krajiny EÚ vyžadujú osobitnú registráciu pre transakcie v rámci EÚ).

Vo vnútroštátnych databázach sa zmeny vykonané v registrácii DPH môžu objaviť s určitým oneskorením, a teda aj v systéme VIES. Ak potrebujete informácie okamžite, skúste sa obrátiť na daňovú správu konkrétnej krajiny. 

Overenie IČ DPH mimo EÚ

Aj niektoré iné krajiny mimo Európskej únie majú určité formy nepriamej dane, ktorá zaťažuje spotrebu, ale môžu sa nazývať inak a často aj mechanizmus ich fungovania je odlišný. Napríklad, v USA ide o „sales tax“, v Kanade či Austrálii „goods and service tax“, alebo o „consuption tax“ v Japonsku. Nejde však o DPH („value added tax“), ktorá je harmonizovaná v rámci celej Európskej únie a kde je overenie IČ DPH potrebné pre správne uplatnenie európskych pravidiel.

Ak by ste si však potrebovali z nejakého dôvodu overiť ekvivalent IČ DPH v krajinách mimo EÚ, ktoré majú obdobnú nepriamu daň zo spotreby a pre tieto účely sa podnikatelia registrujú ako jej platitelia, vedzte, že jednotná databáza týchto krajín neexistuje. Postupovať je potrebné tak, že si vyhľadáte register konkrétnej krajiny a údaje vyhľadáte v ňom.

Automatizované overovanie IČ DPH

Mnohé účtovné či fakturačné softvéry, prípadne aplikácie, umožňujú overenie IČ DPH obchodného partnera zo Slovenska aj zo zahraničia. Je to veľmi užitočná pomôcka najmä pre podnikateľov s veľkým počtom obchodných partnerov.

Primárnou databázou na Slovensku je však zoznam finančnej správy, v EÚ sú to vnútroštátne databázy, z ktorých sa následne získavajú údaje do systému VIES. Prostredníctvom API je možné tieto systémy prepojiť s inými softvérmi.

Tip pre vás:

Spoľahnite sa na našich partnerov

Vďaka profesionálom z overených slovenských spoločností si môžete založiť firmu aj z pohodlia domova už za 1 euro. Zároveň vám poskytnú cenné rady z oblasti fakturácie, marketingu či tvorby webov.

Zistiť viac

 

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk. 

Naspäť