Financovanie firemného auta: Je výhodnejší lízing alebo úver?

| 19.10.2022 | 5 min. čítania

Plánujete kúpu auta do firmy a neviete sa rozhodnúť, ktorá forma financovania je pre vás najvýhodnejšia? Jej výber je individuálny a závisí od viacerých faktorov. Pomôžeme vám zorientovať sa v ponuke viacerých typov financovania firemného auta.

Ako si zaobstarať firemné auto

Patríte k podnikateľom, ktorí potrebujú auto na služobné cesty alebo k samotnej práci? Okrem rozhodovania sa medzi lízingom a úverom či ďalšími spôsobmi financovania si musíte zodpovedať aj ďalšie otázky. Napríklad, či je pre vás výhodnejšie využívať firemné auto alebo súkromné vozidlo. Rozdiel je najmä v tom, čo všetko si môžete uplatniť v daňových výdavkoch. Ktorá možnosť je pre vás výhodnejšia, závisí aj od ceny a veku auta. 

Kedy ide o firemné auto? 

Auto sa za firemné považuje vtedy, keď je zaradené do obchodného majetku spoločnosti. To nie je potrebné oznamovať. Auto sa za majetok firmy považuje automaticky vtedy, keď ho:

• využívate na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov,
• účtujete v jednoduchom alebo podvojnom účtovníctve, či daňovej evidencii,
• máte ako podnikateľ vo svojom vlastníctve. 

 

To, či ste ako SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) kúpili auto na rodné číslo alebo IČO, nehrá pri zaradení do firemného majetku žiadnu rolu. 

1. Nákup firemného auta v hotovosti

Ak aj máte k dispozícii dostatočnú sumu na nákup auta v hotovosti, poriadne zvážte, či vám peniaze nebudú neskôr chýbať napríklad na pokrytie nečakaných výdavkov alebo na nákup zásob. Kúpou sa stanete vlastníkom vozidla, a tak vám pribudnú aj povinnosti. Budete musieť riešiť povinné poistenie či servis vozidla. To sa môže niektorým podnikateľom zdať ako strata času.

Výhodou kúpy je, že si v daňových výdavkoch môžete okrem pohonných hmôt uplatniť napríklad aj kúpnu cenu, náklady na technickú a emisnú kontrolu, servis a poistenie. Náklad na kúpu si SZČO môže uplatniť jednorazovo v plnej sume, ak je cena auta nižšia než 1 700 eur, ale doba jeho používania bude dlhšia ako 1 rok. Auto s dobou použiteľnosti dlhšou ako 1 rok a cenou vyššou než 1 700 eur môžete rovnomerne odpisovať počas niekoľkých rokov.

Pri sume vyššej než 48 000 eur si však dajte pozor, pretože tu podľa zákona o dani z príjmu platia iné pravidlá. Auto si napríklad nesmiete dať do nákladov, ak ste v strate.

Nevýhodou vlastnenia auta vo všeobecnosti je postupná strata jeho hodnoty, ktorej sa nevyhnete. Počítajte teda s tým, že ho po niekoľkých rokoch už za rovnakú sumu nepredáte. S predajom sú tiež spojené ďalšie starosti, ako prepis a odhlásenie vozidla z evidencie. 

 

Je pri kúpe auta v hotovosti možný odpočet DPH?

Ako platiteľ DPH máte nárok na jej odpočet z kúpnej ceny. Auto je však potrebné kupovať na firmu, ktorej údaje musia byť aj správne uvedené na faktúre. Nárok máte aj na odpočet iných výdavkov, napríklad na opravu auta, jeho umytie alebo výmenu pneumatík.

 

2. Financovanie prostredníctvom podnikateľského úveru

Pri tomto spôsobe financovania sa SZČO tiež stáva majiteľom vozidla. Preto pri odpočte DPH z kúpnej ceny platia rovnaké podmienky, ako sme opísali v predošlej časti. Ako daňový náklad si je možné uplatniť len úrokové náklady, nie istinu spolu s úrokom. 

„Výhodou financovania prostredníctvom podnikateľského úveru je, že nemusíte naraz vynaložiť väčšiu sumu peňazí, či odďaľovať kúpu z dôvodu nedostatku financií. Vynakladanie dodatočných nákladov spojených s obstaraním a následným využívaním vozidla, ako napríklad havarijné poistenie, nie je v tomto prípade požadované,“ vysvetľuje Juraj Jabúrek z oddelenia úverových produktov Tatra banky. „Úver vám navyše poskytuje flexibilitu v dĺžke splácania a výške mesačných splátok.“

Ďalšou výhodou tiež je, že finančné prostriedky z úveru nemusíte použiť ihneď. To vám poskytuje dostatok času na výber správneho vozidla. „Navyše môžete časť peňazí využiť aj iným spôsobom, napríklad na nákup ďalšej pracovnej techniky alebo nástrojov pre vaše podnikanie. Účel použitia prostriedkov nemusíte dokladovať,“ dopĺňa Juraj Jabúrek. „Úver si tiež môžete počas existencie navýšiť alebo ho predčasne splatiť, respektíve realizovať mimoriadne splátky, ak sa vám bude v podnikaní dariť.“

Získanie podnikateľského úveru je dnes veľmi jednoduché. Viaceré banky ponúkajú svojim klientom možnosť vybaviť si ho prostredníctvom mobilnej aplikácie, internet bankingu alebo telefonátu. Nemusíte tak strácať čas návštevou pobočky, prípadne viete riešiť úver v čase, keď už nie ste pracovne zaneprázdnený.

Podnikateľský úver využijete na viac účelov 

Podnikateľský úver je ideálny na kúpu firemného vozidla, ale aj na preklenutie náročnejších období, keď napríklad čakáte na úhradu faktúr od svojich odberateľov. Podnikatelia ho bežne využívajú na financovanie nákupu strojov, zariadení a zásob. Napríklad v prípade BusinessÚveru^TB Expres od Tatra banky takto môžete získať od 1 000 eur až do 160 000 eur. Ak potrebujete viac financií, a to až do 1 500 000 eur, BusinessÚver^TB Variant je flexibilné financovanie šité na mieru. V Tatra banke si tiež môžete vybrať formu úveru, a to buď kontokorentný, alebo splátkový. 

• Kontokorentný úver vám kedykoľvek umožňuje pohodlný a jednoduchý prístup k peniazom na preklenutie ich krátkodobého nedostatku. Poskytuje sa na obdobie 12 mesiacov s možnosťou opakovaného automatického predlžovania na ďalšie obdobie. Prakticky ide o prečerpanie na firemnom účte. Využitie úveru nastáva až v prípade, keď z firemného účtu vyčerpáte všetky svoje prostriedky. Úrok  pri kontokorentnom úvere platíte len zo sumy, ktorú čerpáte. Jednoducho povedané, ak prostriedky nečerpáte, úroky za ne neplatíte. 
• Splátkový úver je vhodný na väčšie alebo dlhodobejšie investície a poskytuje sa na obdobie 1 až 6 rokov. Využiť ho môžete presne podľa potrieb svojej spoločnosti, a to napríklad na kúpu áut, strojov a zariadení, na financovanie kúpy alebo rekonštrukcie nehnuteľností, či iných podnikateľských aktivít. Účel použitia prostriedkov nie je potrebné dokladovať. Výhodou splátkového úveru je, že si viete prispôsobiť výšku mesačných splátok. Finančné prostriedky sa odošlú priamo na váš firemný účet, a tak ich máte pri kúpe firemného auta ihneď k dispozícii.

 

Podmienky získania podnikateľského úveru

O úver môžu požiadať podnikatelia a živnostníci zapísaní v obchodnom a živnostenskom registri SR, ale aj osoby, ktoré podnikajú podľa osobitných predpisov. Úver je tiež dostupný pre spoločnosti s ručením obmedzeným alebo akciové spoločnosti.

„V Tatra banke poskytujeme úvery nielen pre zabehnuté subjekty s dlhšou podnikateľskou históriou, ale podporujeme aj financovanie spoločností alebo podnikateľov, ktorí majú za sebou iba prvé zdaňovacie obdobie a doba ich podnikania je od 9 mesiacov.

Tento rok sme v oblasti podnikateľských úverov priniesli dva mimoriadne produkty: úver pre tzv. paušalistov – teda živnostníkov, ktorí si v daňovom priznaní uplatňujú paušálne výdavky alebo skutočne preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie. Druhým produktom je úver na rozbeh podnikania vo výške 2 000 eur, ktorý môže získať začínajúci podnikateľský subjekt po prvom mesiaci existencie,“ upresňuje Juraj Jabúrek. 

Doklady vyžadované k posúdeniu žiadosti o úver  sa líšia v závislosti od požadovaného produktu. K jednoduchším formám úverov, kde si banka vie získať základné informácie k podnikaniu z verejne dostupných zdrojov, postačuje predloženie občianskeho preukazu. 

Pri niektorých úveroch, a to najmä s vyšším požadovaným limitom financovania, klient poskytuje banke aj doplňujúce informácie k podnikaniu na vyplnenom dotazníku. Prípadne predkladá finančné výkazy a daňové priznanie s potvrdením o jeho podaní. 

3. Ako funguje lízing firemných vozidiel?

Lízing v podnikaní má niekoľko výhod a nevýhod. Na rozdiel od úveru sa viaže na konkrétny predmet. Nemusíte ním financovať len osobné auto. Množstvo podnikateľov prostredníctvom lízingu nakupuje napríklad pracovné stroje, nákladné autá, prívesy či vysokozdvižné vozíky a autobusy. Lízingom je možné financovať nové aj ojazdené vozidlá. 

„Lízing je vhodnou možnosťou v prípade nedostatku financií. Veľkou výhodou lízingu je, že, na rozdiel od kúpy na úver alebo v hotovosti, nie ste počas splácania majiteľom vozidla. Odpadajú vám tým napríklad starosti so samotnou kúpou a prepisom vozidla či s prípadným predajom,“ upresňuje Pavol Maruniak, produktový manažér Tatra-Leasing. Podľa typu lízingu sa po splatení rozhodnete, či si auto kúpite alebo necháte lízingovej spoločnosti. Počas lízingu sa nemusíte starať o havarijné poistenie. Vybaviť ho môže aj lízingová spoločnosť, ktorá ho zahrnie do mesačných splátok. 

Ich výška býva väčšinou podobná ako pri podnikateľskom úvere. Veľký rozdiel je v tom, kto je majiteľom vozidla a kedy zaplatí DPH. V porovnaní s kúpou, keď si celú DPH odpíšete v mesiaci, v ktorom ste vozidlo kúpili, platíte DPH pri lízingu mesačne. Ak ste teda v daný mesiac veľa fakturovali a chcete si DPH z faktúr znížiť, kúpa na úver je výhodnejšia. Pri lízingu platíte DPH mesačne, čo je vhodné pri stabilnejšom príjme.  

Pri lízingu si vždy poriadne preštudujte podmienky zmluvy. Možno zistíte, že pri predčasnom ukončení lízingu budete musieť zaplatiť sankciu z nesplatenej istiny. Jej presný výpočet sa odlišuje podľa typu lízingu a obdobia, na ktoré bol uzavretý. Súčasťou lízingu môže byť aj servis, ak zahrnutý nie je, máte ho na starosti vy. Vyžadovať sa ale môže, že budete s autom chodiť iba do vybraných servisov. 

„Pretože je auto stále vo vlastníctve lízingovej spoločnosti, nemusíte pri lízingu ničím ručiť. Lízing je prakticky dlhodobým prenájmom, po ktorého ukončení môžete, ale nemusíte vozidlo kúpiť. To závisí od formy lízingu, a teda či ide o finančný, alebo operatívny lízing,“ vysvetľuje Maruniak.  

Finančný lízing

Pri finančnom lízingu máte prednostné právo na kúpu vozidla po jeho splatení. Počas prenájmu sa oň musíte starať, a teda chodiť s ním do servisu a platiť daň z motorových vozidiel. Môžete ho však evidovať vo svojom účtovníctve a odpisovať mesačne DPH. Pri finančnom lízingu sa majetok odpisuje u nájomcu ako vlastný majetok. 

Ide o výhodnú možnosť v prípade, ak si auto alebo stroj vo firme plánujete nechať, a nechcete zaň naraz vynaložiť financie vo výške jeho plnej ceny. Vozidlo budete splácať mesačne a následne ho budete môcť odkúpiť. Na rozdiel od úveru, pri ktorom ste majiteľom auta hneď a platíte mesačné splátky zložené z istiny a úroku. Na začiatku lízingu je však potrebné zaplatiť tzv. akontáciu. 

Čo je to akontácia? Ide o prvú zvýšenú splátku, ktorá zvyčajne predstavuje 10 či viac percent z celkovej ceny vozidla. To závisí od konkrétnych podmienok lízingovej spoločnosti. Vo všeobecnosti platí, že čím vyššia je akontácia, tým nižšie sú úroky. Je však potrebné ju zaplatiť ešte predtým, ako na svojom novom aute odídete. 

Akontácia je súčasťou každej zmluvy finančného lízingu. Zvykne sa nazývať aj ako nultá splátka alebo záloha či preddavok. Pre prenajímateľa slúži ako akási finančná záruka, pretože je stále vlastníkom vozidla. 

Operatívny lízing 

Operatívny lízing sa od finančného líši najmä tým, že auto zostáva majetkom lízingovej spoločnosti aj po ukončení jeho prenájmu. Nečakajú vás teda žiadne starosti s ojazdeným vozidlom, ktorého hodnota medzičasom klesla. Dĺžku prenájmu a výšku splátok definuje lízingová zmluva. Pri operatívnom lízingu sa odpisujú jednotlivé splátky, ktoré do účtovníctva vstupujú ako nájomné.

„Výhodou tejto formy financovania je, že vám odpadajú všetky povinnosti spojené s prevádzkou firemného auta. Časť nákladov, ako napríklad pohonné látky a mesačné splátky, si pritom môžete odpísať. Lízingová spoločnosť sa však postará o všetky činnosti súvisiace s prevádzkou vozidla,“ dopĺňa Maruniak. „Sem patrí napríklad servis, poistenie a riešenie poistných udalostí, či dokonca diaľničná známka.“

4. Financovanie firemného auta priamo od výrobcu

Rôzne formy lízingu ponúkajú aj niektorí výrobcovia vozidiel. I keď nejde o možnosť podobnú bežnému lízingu, má aj niekoľko nevýhod. Prvou z nich je napríklad obmedzená ponuka vozidiel. Veľakrát tiež ponúkajú odlišné podmienky ako lízingové spoločnosti a banky, prípadne menšiu flexibilitu. Viaceré banky pritom klientovi dokážu sprostredkovať aj výhodné doplnkové služby, ako napríklad poistenie.

Na čo myslieť pri rozhodovaní o tom, ako financovať auto?

Ako sme spomínali v úvode, konkrétny spôsob financovania firemného auta závisí od viacerých faktorov. Podmienky zmluvy sú dôležité, ale aby ste sa ako podnikateľ rozhodli čo najlepšie, mali by ste zvážiť aj ďalšie faktory. Spôsob podnikania, dostupnosť finančných prostriedkov, prípadne ich stabilita a „sezónnosť“ patria k tým najdôležitejším faktorom, na ktoré by ste mali myslieť. 

Každý má iné požiadavky a potreby, preto sa zamyslite aj nad tým, akým spôsobom plánujete auto využívať. Má ísť o investíciu do podnikania a majetok, ktorý si plánujete nechať? Vyhovuje vám viac jednorazové uplatnenie nákladu alebo mesačné? Ste ochotní sa o vozidlo starať a venovať sa všetkým  povinnostiam, ktoré s tým súvisia? 

Tip pre vás:

Výhodný lízing do 35 000 eur na nové alebo jazdené vozidlo

Vozidlo pre svoje podnikanie môžete mať skôr, ako si myslíte. Predschválené lízingové financovanie môžete získať bez poplatku za poskytnutie a s garantovaným výhodným poistením počas celej doby financovania.

Zistiť viac

 

Naspäť